高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)審核問題23問_高新認(rèn)定財(cái)務(wù)審核

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)審核問題23問

　　01由于我們公司材料比較多，考慮裝訂材料太多，財(cái)務(wù)報(bào)告是否可以放主要報(bào)表頁和匯算清繳申報(bào)表，財(cái)務(wù)情況說明書不放?

　　答：不可以，必須提供完整的所得稅匯算清繳申報(bào)表及財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。具體詳情可咨詢特訊。

　　02我們公司的年度審計(jì)報(bào)告兩年做在一起了，這個(gè)可以么?會(huì)不會(huì)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有影響?還是需要重新做一份?

　　答：不可以，必須每個(gè)年度單獨(dú)做。具體詳情可咨詢特訊。

　　03審計(jì)報(bào)告是蓋公司的章，還是事務(wù)所的章?

　　答：蓋事務(wù)所的章。具體詳情可咨詢特訊。

　　04審計(jì)報(bào)告只蓋騎縫章可以嗎?需要每一頁都蓋章嗎?

　　答：不用每頁蓋章。需要蓋章的地方包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的最后一頁及財(cái)務(wù)情況說明書。具體詳情可咨詢特訊。

　　05財(cái)務(wù)情況說明書由誰出具?是企業(yè)自行出具還是專業(yè)的事務(wù)所出具?

　　答：財(cái)務(wù)情況說明書屬于審計(jì)報(bào)告的一部分，必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。

　　06我們家是做節(jié)能環(huán)保工程的，所有合同簽的都是工程承包合同，可以算高新收入嗎?

　　答：是否屬于高新收入需要根據(jù)企業(yè)的具體收入情況來分析。具體詳情可咨詢特訊。

　　07在申報(bào)高企時(shí)，如果上一年度企業(yè)是虧損沒有繳納企業(yè)所得稅的，那么所得稅的完稅證明要怎么提供?

　　答：沒有繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)也可以在電子稅務(wù)局打印完稅證明。具體詳情可咨詢特訊。

　　08我們公司的凈資產(chǎn)在2020年和2021年是負(fù)數(shù)，這樣增長率怎么計(jì)算?

　　答：企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負(fù)的，按0分計(jì)算。第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計(jì)算;第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計(jì)算。具體詳情可咨詢特訊。

　　09公司2021年6月成立，今年想申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告期限怎么算?

　　答：建議該企業(yè)2023年申報(bào)。事務(wù)所需要出具的報(bào)告包括：2021年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、2022年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、2021-2022兩年的研發(fā)費(fèi)用專審報(bào)告、2022年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專審報(bào)告。具體詳情可咨詢特訊。

　　10公司成立有三年的時(shí)間，只有兩年有營業(yè)收入，申請(qǐng)高企時(shí)財(cái)務(wù)分為0嗎?

　　答：看后兩年的收入增長幅度，不一定為0。具體詳情可咨詢特訊。

　　11編制了研發(fā)費(fèi)用輔助賬，可作為什么證明材料?

　　答：研發(fā)費(fèi)用輔助賬為申報(bào)材料的附件之一，用于證明公司建立了完善的研發(fā)組織活動(dòng)流程。具體詳情可咨詢特訊。

　　12公司成立不滿3年，只有2020、2021兩個(gè)年度的審計(jì)報(bào)告，在計(jì)算成長性指標(biāo)時(shí)，具體的計(jì)算公式是什么?

　　答：

　　(1)凈資產(chǎn)增長率=100%{0.5(第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn))-1}

　　(2)銷售收入增長率=100%{0.5(第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入)-1}

　　13企業(yè)近三年凈資產(chǎn)為負(fù)值，如何計(jì)算企業(yè)成長性指標(biāo)?

　　答：負(fù)值按0分計(jì)算。具體詳情可咨詢特訊。

　　14企業(yè)是否可以委托外省中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告?

　　答：原則上可以，企業(yè)不管選擇本省還是外省的中介機(jī)構(gòu)，都需要滿足《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中對(duì)中介機(jī)構(gòu)的條件要求。但外省中介機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告必須在深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)/注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)備案。

　　15哪些報(bào)告是需要專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的?

　　答：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限)研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告, 并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料;近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告;經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書)。具體詳情可咨詢特訊。

　　特訊提醒：研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和高新技術(shù)產(chǎn)品專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出具的審計(jì)機(jī)構(gòu)需要滿足一定的條件，需要滿足相應(yīng)機(jī)制的審計(jì)機(jī)構(gòu)才能出具。

　　16我們是初次申請(qǐng)的企業(yè)，公司目前為止還沒建研發(fā)費(fèi)用輔助帳，我們能申報(bào)嗎?

　　答：企業(yè)必須建立研發(fā)輔助賬，建議按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的要求，完善申報(bào)材料后再進(jìn)行申報(bào)。特訊可指導(dǎo)企業(yè)建立研發(fā)輔助賬，具體詳情可咨詢特訊。

　　17企業(yè)如何判斷中介機(jī)構(gòu)是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中規(guī)定的條件?

　　答：企業(yè)可要求中介機(jī)構(gòu)出具符合條件的證明，或者咨詢當(dāng)?shù)氐淖?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)/注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)。具體詳情可咨詢特訊。

　　18出具專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)須滿足哪些條件?

　　答：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》規(guī)定中介機(jī)構(gòu)須同時(shí)滿足以下條件：

　?、倬邆洫?dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

　?、诔袚?dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

　?、巯嚓P(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。

　　19企業(yè)2020年研發(fā)費(fèi)用資本化支出形成無形資產(chǎn)，在2022年申請(qǐng)高企認(rèn)定時(shí)，能否計(jì)算入2019-2021年的研發(fā)費(fèi)用投入?

　　答：研發(fā)費(fèi)用資本化支出形成無形資產(chǎn)，可以根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度按無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。具體詳情可咨詢特訊。

　　20廠房租金費(fèi)用能按人員工時(shí)分?jǐn)偟窖邪l(fā)費(fèi)用嗎?

　　答：通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)可納入研發(fā)費(fèi)用中的直接投入費(fèi)用，如研發(fā)過程用到該廠房，可按研發(fā)部門實(shí)際使用的廠房面積對(duì)應(yīng)租賃費(fèi)納入研發(fā)費(fèi)。具體詳情可咨詢特訊。

　　21企業(yè)同期總收入中是否包含營業(yè)外收入中的政府專項(xiàng)資金收入?

　　答：按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》要求，企業(yè)同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據(jù)企業(yè)所得稅法第二章第六條規(guī)定的范疇計(jì)算，不征稅收入根據(jù)企業(yè)所得稅法、企業(yè)所得稅實(shí)施條例及財(cái)稅[2008]151號(hào)文和財(cái)稅[2011]70號(hào)文規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)最終確定。如果政府專項(xiàng)資金收入符合不征稅收入條件并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，則可不列入企業(yè)同期總收入，反之則需列入。具體詳情可咨詢特訊。

　　22科技人員的路橋費(fèi)，耗用的差旅費(fèi)等可作為研發(fā)費(fèi)用嗎?

　　答：科技人員因研發(fā)需要進(jìn)行外出等產(chǎn)生的費(fèi)用，可以歸入研發(fā)費(fèi)用中的其他費(fèi)用。具體詳情可咨詢特訊。

　　23研發(fā)費(fèi)用中，材料費(fèi)用有占比要求嗎?

　　答：研發(fā)費(fèi)用中，研發(fā)生產(chǎn)過程材料投入一般歸入直接投入，依照不同行業(yè)實(shí)際要求進(jìn)行歸集，無固定比例。具體詳情可咨詢特訊。