企業(yè)申請(qǐng)高新認(rèn)證究竟能夠帶來那些直接的收益?
鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，所以從上往下是層層下壓。很多地方政府為了保證區(qū)域里的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量，政府會(huì)把轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)篩選一遍，但凡能夠得上高新邊的，會(huì)主動(dòng)打電話給企業(yè)，希望企業(yè)能夠去申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，政府還會(huì)提供申請(qǐng)認(rèn)定的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，協(xié)助企業(yè)辦理。
對(duì)于企業(yè)來說，進(jìn)行高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定是非常樂意去做的一件事，畢竟申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)成功后，會(huì)給企業(yè)帶來很多直接的或間接的利益。
那么對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，申請(qǐng)高新認(rèn)證究竟能夠帶來那些直接的收益?主要有如下三種：
一、財(cái)政補(bǔ)貼
5G的權(quán)屬爭奪戰(zhàn)中，越來越意識(shí)到自主創(chuàng)新的必要性，各地的政府也積極響應(yīng)的號(hào)召，對(duì)高新創(chuàng)新企業(yè)給與直接的財(cái)政補(bǔ)助。當(dāng)?shù)氐恼o出3年的直接財(cái)政財(cái)政補(bǔ)貼，每年15-20萬左右。這些補(bǔ)貼是真金白銀，直接由財(cái)政賬戶匯入企業(yè)的。
二、銀行貸款
做實(shí)體的資金周轉(zhuǎn)大，周轉(zhuǎn)期長，常常需要銀行貸款。但是，銀行對(duì)于一些小的民營企業(yè)又不是那么友善，貸款非常艱難。
申請(qǐng)了高新技術(shù)企業(yè)后，更容易獲得VC的投資和各大銀行的貸款，甚至是優(yōu)先獲批無息貸款或者貼息貸款。
三、稅收利益
一個(gè)企業(yè)辦理的高新認(rèn)定后，可以帶來如下稅收利益：
(一)增值稅
(1)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行改造后(重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等)對(duì)外銷售的，按17%稅率(2019年4月1日后調(diào)整為13%)征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
(2)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定：第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅……(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。
(二)企業(yè)所得稅
(1)減按15%的優(yōu)惠稅率
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的規(guī)定，需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))，為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，現(xiàn)就企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題公告如下： 一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
(3)固定資產(chǎn)加速折舊
根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅【2014】75號(hào))的規(guī)定，所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，可一次性稅前扣除，單位價(jià)值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定的更低折舊年限的60%縮短折舊年限或采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。
根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào))的規(guī)定，全部制造業(yè)領(lǐng)域的小型微利企業(yè)新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定的更低折舊年限的60%縮短折舊年限或采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。
(四)個(gè)人所得稅
(1)中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期(5年)繳納個(gè)稅
根據(jù)《關(guān)于將自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))和《稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告》(稅務(wù)總局公告2015年第80號(hào))規(guī)定：自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。
(2)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期(5年)繳納個(gè)稅
根據(jù)《關(guān)于將自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))和《稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告》(稅務(wù)總局公告2015年第80號(hào))規(guī)定：自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目。
對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的扶持是落于實(shí)際的，這是制造企業(yè)的福音。企業(yè)應(yīng)該增加自己的研發(fā)能力，通過企業(yè)自身的業(yè)務(wù)能力取得各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，而不是通過其他手段為企業(yè)謀求更大的收益。
