如何申報湖南高新技術(shù)企業(yè)？高企申報詳解

　　企業(yè)是高企申報的主體，企業(yè)可以委托服務機構(gòu)協(xié)助，但企業(yè)不能做甩手掌柜。企業(yè)技術(shù)負責人、財務負責人必須要認真審核服務機構(gòu)協(xié)助形成的申報資料，并最終確認后方可提交到科技部門。

　　高企申報資料多，但是不難、不復雜，理清高企認定的邏輯關(guān)系，功夫做在平時，那就是水到渠成的事。

　　一、高新技術(shù)企業(yè)政策優(yōu)惠

　　(一)稅收優(yōu)惠1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2.《財政部 稅務總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告〔2023〕43號)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機構(gòu))中的制造業(yè)一般納稅人。

　　3.延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

　　4.職工教育經(jīng)費扣除，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　5.研發(fā)費用加計扣除，并不專門針對高新技術(shù)企業(yè)，但卻是高新技術(shù)企業(yè)使用的主要稅收優(yōu)惠之一。

　　6.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)增值稅、所得稅減免，不是高新技術(shù)企業(yè)專屬，但發(fā)生此類業(yè)務較多的還是高新技術(shù)企業(yè)。

　　7.研發(fā)設(shè)備加速折舊，不是高新技術(shù)企業(yè)專屬，但發(fā)生此類業(yè)務較多的還是高新技術(shù)企業(yè)。

　　(二)財政獎補優(yōu)惠

　　市財政、縣(區(qū))財政，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)認定和整體搬遷引進，都有直接財政獎補政策。

　　(三)其他延伸優(yōu)惠

　　1. 上市優(yōu)先，高新技術(shù)企業(yè)認定是新三板上市的必備條件，優(yōu)先批準符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市;

　　2. 獲取土地、電力、項目等政府資源扶持的重要加分項;

　　3. 企業(yè)硬招牌，提升企業(yè)形象，產(chǎn)品招投標等都有積極幫助;

　　4. 能夠比其他企業(yè)更容易獲得銀行、投行等金融機構(gòu)的放貸和投資。

　　二、高新技術(shù)企業(yè)認定條件

　　1.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;

　　2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);

　　3.對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

　　4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%;

　　5.企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　(1)最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

　　(2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;

　　(3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

　　其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

　　6.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

　　7.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求;

　　8.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

　　三、申報注意事項分析

　　企業(yè)可根據(jù)評分標準。結(jié)合企業(yè)自身條件進行自我評分：

　　滿足分數(shù)(打分總分>70分，不包括70分)則可申報;

　　低于70分則根據(jù)企業(yè)自身情況繼續(xù)完善材料后再申報。

　　是否專利不夠?是否高新技術(shù)產(chǎn)品收入不達標?是否研發(fā)費用不達標等均需要企業(yè)做好提前籌劃。

　　(一)如何正確理解知識產(chǎn)權(quán)

　　在高企認定時，需要企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求(>70分)。其中，知識產(chǎn)權(quán)分值≤30分，其相關(guān)評價指標有：

　　注意：優(yōu)先考慮對高新技術(shù)產(chǎn)品的技術(shù)支持作用，加分項目要以已經(jīng)發(fā)布的為準。

　　常見問題：

　　(1)為何申報了多項知識產(chǎn)權(quán)，高企評審得分卻很低?

　　(2)發(fā)明專利和實用新型在高企認定中的分量是一樣的嗎?

　　(3)企業(yè)購買、受讓的發(fā)明專利可以使用嗎?

　　(4)如果企業(yè)申請認定高新技術(shù)企業(yè)未成功，下一次申請時，使用過的Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)還能繼續(xù)使用嗎?

　　注意事項：

　　(1)確保申請的知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品有關(guān)聯(lián)性。知識產(chǎn)權(quán)對主營產(chǎn)品在技術(shù)上的支持作用，要體現(xiàn)產(chǎn)品與專利技術(shù)的關(guān)聯(lián)性要強，要提現(xiàn)解決了什么問題，達到了什么效果(成本降低、效率提升、良品率提高......)

　　(2)合理把控申請知識產(chǎn)權(quán)的時間節(jié)點，而不是在高企申報前集中性、臨時性申請一批專利。要有申報前三年授權(quán)或者轉(zhuǎn)讓確權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)。如果全部為申報當年度授權(quán)的，科技部門將不予推薦。

　　(3)受讓專利須注意產(chǎn)品相關(guān)性、技術(shù)獲得時間的合理性。

　　(4)對于受讓、受贈和并購的Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)，需要了解清楚是否其他企業(yè)在申請高企中作為證明材料提交過，避免重復使用。

　　(5)申報材料中技術(shù)先進度那里要盡量詳細些，最好有同行業(yè)的數(shù)據(jù)比對，或者企業(yè)的前后技術(shù)數(shù)據(jù)對比，這部分內(nèi)容很重要，要認真寫好。最好有一個發(fā)明專利。

　　(6)制造業(yè)企業(yè)不要大量的用軟著湊數(shù)，否則極易引起專家對技術(shù)先進度、主營產(chǎn)品核心支持作用上的掉檔減分。

　　(二)如何正確理解科技成果轉(zhuǎn)化能力

　　科技成果是指通過科學研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果(專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等)?？萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。

　　做好提升科技成果轉(zhuǎn)化的建議

　　(1)保證數(shù)量足夠

　　數(shù)量最好多于15項，才會達到A檔分數(shù)

　　(2)確保質(zhì)量過關(guān)

　　得到評審專家認可的科技成果轉(zhuǎn)化才是有效的轉(zhuǎn)化。

　　(3)理清邏輯關(guān)系

　　科技成果與科技成果轉(zhuǎn)化結(jié)果是兩個概念。 一個科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務、工藝、樣品、樣機的，也只計為一項。

　　(4)充實說明文字

　　科技成果轉(zhuǎn)化描述的清晰、準確、充實。

　　(5)豐富證明材料

　　必須對科技成果轉(zhuǎn)化的要求理解到位，并組織好相關(guān)證明材料：專利、研發(fā)任務書、圖紙、工藝流程、檢測報告、用戶報告、銷售發(fā)票、銷售合同等。

　　(6)要提前收集憑證，沒有的要在今年第四季度補足;已有的要檢查，如果這些憑證不能反映成果轉(zhuǎn)化，要盡早修改補充調(diào)整(例如發(fā)票上的產(chǎn)品名稱是否能夠反映不同的型號產(chǎn)品，對應相應的成果轉(zhuǎn)化?)。

　　(三)研發(fā)組織管理水平

　　注意問題：

　　(1)甲公司與某高校和科研院所、科技企業(yè)均開展了多種合作，請問此類合作材料是否可作為產(chǎn)學研合作活動佐證?

　　(2)公司在企業(yè)研發(fā)組織管理水平方面應準備哪些佐證材料?

　　注意事項：

　　(1)首先應讓專家確認四個方面都是“有”，再說明佐證材料是什么?能否形成一個完整的閉環(huán)。

　　(2)依據(jù)評審要點組織材料，但切記勿用模板文件來修改。

　　不少企業(yè)研發(fā)組織管理水平材料同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重，制度均出現(xiàn)雷同現(xiàn)象，因此我們建議企業(yè)采用自有文件來編制文件，比如現(xiàn)有的通知文件、字號、格式等等。

　　(3)對照高企認定工作指引，逐項建立相應的管理制度，并提供相應的落實證明資料。證明資料要真實有效，最好有企業(yè)以外第三方的簽名、蓋章等痕跡。

　　例如：績效發(fā)放，有員工簽名、有獎勵活動相片等;產(chǎn)學研協(xié)議，有資金憑證、有交流對接相片等;雙創(chuàng)平臺，可以企業(yè)組織內(nèi)部的技術(shù)創(chuàng)新大賽，有相片、有員工獲獎證書等;人才培養(yǎng)培訓引進，培訓要有內(nèi)容、題目，老師等實例細節(jié)等，有員工培訓相片(相片要能反映是培訓什么)、引進人才(三年內(nèi)新晉技術(shù)員工都是技術(shù)人才)學歷證書、外聘顧問協(xié)議等;要有研發(fā)儀器設(shè)備，附照片、技術(shù)指標等，盡可能有先進性;研發(fā)組織結(jié)構(gòu)流程圖，要有人員名單，要與研發(fā)人員及研發(fā)活動的內(nèi)容一致。

　　(4)提供的佐證資料要在保證文件大小能夠上傳到系統(tǒng)的前提下，盡量清晰、美觀，非必要的或者重復說明的或者不夠美觀的，不要提供。特別是一些傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，提供的研發(fā)現(xiàn)場、技術(shù)設(shè)備現(xiàn)場等現(xiàn)場相片，拍攝之前清清場，再拍照，不要出現(xiàn)臟亂差的情況。

　　(四)企業(yè)成長性

　　兩個指標，各占10分，分別計算!

　　銷售收入增長率=1/2×(第2年銷售收入÷第1年銷售收入+ 第3年銷售收入÷第2年銷售收入)-1。

　　凈資產(chǎn)增長率=1/2×(第2年末凈資產(chǎn)÷第1年末凈資產(chǎn)+ 第3年末凈資產(chǎn)÷第2年末凈資產(chǎn))-1。(新規(guī)定：第2年為0或負值，增長率=0;第1年為0或負值，按后2年算)

　　注意：專家評審時如果不認可審計報告的數(shù)，是會調(diào)整營收和凈資產(chǎn)，增長率得分就變了。

　　注意事項

　　(1)第四季度跟蹤銷售收入、凈資產(chǎn)的變化情況，適時規(guī)劃財務數(shù)據(jù)，合理調(diào)整營收、凈資產(chǎn)等數(shù)據(jù)，提高成長性得分。

　　(2)提前規(guī)劃，確保已披露研發(fā)費用，為研發(fā)費用專審報告準備依據(jù)。

　　(3)涉及到研發(fā)費用的報表/報告年度審計報告、年度財務報告、企業(yè)所得稅年度納稅申報表、研發(fā)費用專項審計報告等(歸集口徑不一致，附后)，如果數(shù)據(jù)差異較大，不易被專家接受，可能會造成專家不認審計報告數(shù)。對此，要么及早納稅申報更正;要么要想好數(shù)據(jù)差異的說明，說明理由要充足、專業(yè)，要讓財務專家信服。

　　(4) 進一步梳理、完善研發(fā)費用輔助賬及相關(guān)單證，確保與研發(fā)項目的相關(guān)性、合理性，免除核查后顧之憂。

　　(5)已認定的企業(yè)，要謹慎填報科技統(tǒng)計，火炬統(tǒng)計等報表。填寫的數(shù)據(jù)要準確，盡量保持一致性。